戰(zhàn)略規(guī)劃+全面預(yù)算：申康中心幫公立醫(yī)院打地基
日期：2015/12/31
摘要經(jīng)過十年踐行“往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運營”，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。 來源：健康界 作者：郝蘭蘭 “往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運營”，這句話是申康中心財務(wù)處主任王錦福對申康中心制度架構(gòu)的高度總結(jié)。經(jīng)過十年踐行，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。 編制戰(zhàn)略規(guī)劃：指導(dǎo)與約束并存 申康中心認為，要辦好市級醫(yī)院，首先必須理清醫(yī)院的功能定位、發(fā)展思路和發(fā)展目標。因此，申康中心成立之初確定的首批重點工作之一就是實施戰(zhàn)略規(guī)劃管理。 實施戰(zhàn)略規(guī)劃管理的實質(zhì)就是申康中心指導(dǎo)公立醫(yī)院制定五年發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃內(nèi)容主要包括醫(yī)院功能定位、發(fā)展目標、主要舉措、重點項目、量化指標、時間節(jié)點等。 據(jù)申康中心副主任郭永瑾介紹，申康中心成立之前，制定五年發(fā)展規(guī)劃的醫(yī)院很少，上海市只有幾家醫(yī)院在做。于是申康中心立足于服務(wù)指導(dǎo)的角色定位，制定戰(zhàn)略規(guī)劃管理文件，指導(dǎo)各家醫(yī)院編制規(guī)劃，調(diào)動醫(yī)院全體人員共同參與。 據(jù)郭永瑾向健康界介紹，醫(yī)院制定的五年發(fā)展規(guī)劃需要經(jīng)過院內(nèi)外專家、醫(yī)學(xué)院校、黨政班子、職代會審議等決策程序。申康中心也會召開論證會，全市38家醫(yī)院聚在一起，每位院長利用20分鐘講解自己醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃，由申康中心組織的專家、全體市級醫(yī)院院長書記等人員共同論證規(guī)劃的科學(xué)性。 為保障五年規(guī)劃的順利實施，申康中心希望醫(yī)院能夠?qū)⑽迥甑囊?guī)劃任務(wù)與指標分解到年度計劃中。同時，為提高對五年規(guī)劃的剛性約束力，申康中心對醫(yī)院開展規(guī)劃中期評估和期末評估。十年下來，兩輪五年規(guī)劃的制定和實施，提高了院長的戰(zhàn)略管理能力。 全面預(yù)算管理制度三轉(zhuǎn)變申康中心成立之初確定的另一項重點工作是實行全面預(yù)算管理。為保障年度計劃、五年規(guī)劃順利實施，為提高醫(yī)院經(jīng)濟運行管理水平，王錦福認為，必須推行全面預(yù)算管理。 一直以來，院長們習(xí)慣了決策大于規(guī)劃的思維模式。例如，如果醫(yī)院需要購置大型醫(yī)療設(shè)備、開展基建項目等，常規(guī)路徑是做一個單項規(guī)劃或計劃，經(jīng)過審核后由院長審批即可。醫(yī)院經(jīng)濟運行管理靈活性太強，嚴重偏離了現(xiàn)代管理方式，不利于醫(yī)院從戰(zhàn)略層面實現(xiàn)精細化管理。 其實，邁出戰(zhàn)略規(guī)劃管理第一步，就已經(jīng)決定了申康中心必須邁出實行全面預(yù)算管理的第二步。堅持所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適度分離的基本原則，申康中心開始采取全面預(yù)算管理備案制，同時實施了《市級醫(yī)院全面預(yù)算管理試行辦法》，以指導(dǎo)醫(yī)院更科學(xué)地編制年度預(yù)算方案。 2012年起，申康中心以新醫(yī)院財務(wù)、會計制度實施為契機，將備案制改為審核制。當時，申康中心建立了一個集中化的財務(wù)平臺，借此將預(yù)算管理最基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)集中到申康中心。 除了從備案制改為審核制，全面預(yù)算管理還實現(xiàn)了從部門預(yù)算到全面核算、從注重編制質(zhì)量到注重執(zhí)行情況的轉(zhuǎn)變。 為健全醫(yī)院整體預(yù)算體系，申康中心以實行全面預(yù)算管理為制度基礎(chǔ)，相繼建立了預(yù)算審核、收支預(yù)算核定、工資總額預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況考核等制度。 預(yù)算方案嚴格論證 軟性傾斜隨著時間的推移與醫(yī)療領(lǐng)域的變化，全面預(yù)算管理制度或多或少發(fā)生了變化，但唯一不變的是對制定、審核、論證、審批預(yù)算方案的嚴謹態(tài)度。 據(jù)王錦福介紹，每年7月份，醫(yī)院預(yù)算委員會（申康中心要求設(shè)立）會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標，要求各職能科室制定下一年度預(yù)算目標。待部門提交預(yù)算草案后，醫(yī)院預(yù)算委員會辦公室對各部門預(yù)算草案進行審查、匯總，并編制醫(yī)院總體預(yù)算方案。 醫(yī)院總體預(yù)算方案提交醫(yī)院預(yù)算委員會會議審核后，經(jīng)過“三重一大”決策程序報醫(yī)院黨政班子會議審核通過后上報申康中心。之后，申康中心將聯(lián)合財政部門從預(yù)算管理專家?guī)熘谐檎{(diào)專家，對各家醫(yī)院預(yù)算方案進行論證。 通過論證會，將決定預(yù)算方案中的哪些項目由財政撥款，哪些項目由醫(yī)院自籌經(jīng)費。同時，針對一些專家們認為不合理的項目，經(jīng)過集體論證，將從預(yù)算方案中刪除。 盡管針對預(yù)算方案的審核非常嚴格，但是秉持指導(dǎo)服務(wù)的原則，申康中心也體現(xiàn)了對醫(yī)院預(yù)算方案的充分尊重。據(jù)王錦福介紹，預(yù)算方案在論證、審批時，如果醫(yī)院認為哪些項目是應(yīng)該包含在內(nèi)的，只要合理，申康中心在原則上也會所有傾斜。 此外，在審核預(yù)算方案的時候，申康中心也會考慮國家公立醫(yī)院改革中的導(dǎo)向、要求。例如，針對婦兒、精神衛(wèi)生、公共衛(wèi)生等性質(zhì)的醫(yī)療機構(gòu)，在核定預(yù)算時會給予一定傾斜。 “雙控雙降”來考核全面預(yù)算管理制度實現(xiàn)三轉(zhuǎn)變后，申康中心更加注重對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。2012年，申康中心實施以“雙控雙降”為核心的醫(yī)院收支核定，并將醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行情況納入院長績效考核。 “雙控”指控制醫(yī)療收入增長率（重點是控制均次費用增幅），控制醫(yī)療成本增長率（重點是控制工資總額增幅）；“雙降”指通過預(yù)算管理引導(dǎo)醫(yī)院合理使用藥品及衛(wèi)生耗材，降低藥品收入和衛(wèi)生材料收入增長率。 “雙控雙降”四項指標中最受院長關(guān)注的是控制醫(yī)療成本增長率，尤其需要控制工資總額增幅。因為，該項指標與醫(yī)院開展院內(nèi)績效考核與分配制度改革關(guān)系密切。 上海市第十人民醫(yī)院（下稱十院）院長秦環(huán)龍解釋道，醫(yī)務(wù)人員希望多勞多得，但是院長在滿足這一需求的前提下，還要做到保障醫(yī)務(wù)人員優(yōu)勞優(yōu)得，以完成申康中心的指標要求。十院采取的做法是在做院內(nèi)績效考核方案的基礎(chǔ)上，設(shè)置單項獎。 例如，對于學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)結(jié)構(gòu)優(yōu)秀的科室給予單項獎獎勵；科室病人結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型單項獎、科研成果單項獎、臨床成果單項獎等；一些工作優(yōu)秀的科主任還可以獲得特殊貢獻津貼獎...... 仁濟醫(yī)院院長李衛(wèi)平在接受健康界采訪時也表示，工資總額增量控制對他來說是最大的一個挑戰(zhàn)。一邊是醫(yī)務(wù)人員福利不可逆；一邊是醫(yī)院開展內(nèi)涵建設(shè)需要調(diào)整病種結(jié)構(gòu)，但醫(yī)療服務(wù)價格體系調(diào)整尚未完成，很明顯，疑難重癥等病種定價難以滿足充分體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員勞務(wù)價值的需求。 王錦福則認為，如果人員成本增長率超過了醫(yī)院收入增長率或者醫(yī)院支出增長率，對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展是不利的。 總會計師委派制獲贊為提升醫(yī)院經(jīng)濟管理專業(yè)化水平的提升，2012年，申康中心探索建立總會計師委派制度。至今，已經(jīng)派出6名總會計師常駐9家市級公立醫(yī)院。 一般而言，公立醫(yī)院總會計師制度有設(shè)置和委派兩種模式，申康中心選擇了后者，但在此基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新。在履行出資人監(jiān)督職能的同時，申康中心希望總會計師能夠協(xié)助院長做好醫(yī)院財務(wù)會計管理。 據(jù)王錦福介紹，總會計師由申康中心負責(zé)選聘和任命。為保障總會計師外部監(jiān)督的獨立性，申康中心對委派總會計師實行事業(yè)單位編制管理，并對總會計師進行考核。 “院長們都很聰明，都在積極發(fā)揮總會計師的作用。”王錦福介紹，總會計師主要協(xié)助院長做好會計管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控管理、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作。 李衛(wèi)平非常支持總會計師委派制度，認為這是申康中心采取的一項非常重大的改革?！搬t(yī)院缺乏對優(yōu)秀財會人員的吸引力，但大多數(shù)院長又沒有財務(wù)專業(yè)背景，申康中心委派總會計師到醫(yī)院之后，正好可以彌補院長在財務(wù)管理水平和資金運營效率方面的短板。” 此外，李衛(wèi)平認為，如果由總會計師擔(dān)任起資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，負責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)安全，對于院長來說，也是一種解脫。 據(jù)王錦福介紹，目前委派的總會計師多來自醫(yī)療系統(tǒng)外部。接下來，申康中心將努力招募一些醫(yī)療系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)人員。
來源：健康界 作者：郝蘭蘭
“往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運營”，這句話是申康中心財務(wù)處主任王錦福對申康中心制度架構(gòu)的高度總結(jié)。經(jīng)過十年踐行，上海市級醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。
信息來源：健康界
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